アパートを合法的に貸し出して税金を少なくする方法は？

法律によると、アパートを貸し出すことによって得られる収入はすべて個人所得税の対象となります。個人としてアパートを貸し出す場合は、個人事業主として登録し、収入の13％を納税しなければなりません。簡易課税制度の下では、個人事業主は6％のみを納税すればよかったのです。

2019年1月1日以降、不動産所有者は自営業者としての地位を取得し、個人にアパートを貸し出す場合は4％、法人に貸し出す場合は6％のみを納税することができるようになりました。

この制度について、不動産所有者をサポートするプロジェクト「Proper Rental」の共同設立者と共に詳しく解説します。

ドミトリー・レベデフ – 不動産所有者をサポートするプロジェクト「Proper Rental」の専門家、共同設立者

この制度は現在試行段階にありますが、2019年1月1日から2028年12月31日までモスクワ州、タタールスタン共和国、モスクワ近郊地域、カルーガ州の4つの地域で実施されます。誰がこの税金を納める必要があるのでしょうか？

自営業者という制度名からもわかるように、従業員を雇わずに自分自身で働く必要があります。年収は240万ルーブルを超えてはなりません。すでに個人事業主として登録されている場合でも、新たな条件に合わせてその地位を維持することが可能です。自営業者の状態でも本職を持つことはでき、雇用主がそちらで個人所得税を代わりに支払ってくれます。

不動産所有者にとって具体的な条件は何でしょうか？

必須条件として、貸し出すアパートの所有者である必要があります。信託管理下にあるアパートから得られる収入を合法化することはできません。また、借主からの支払いは必ず現金でなければなりません。「洗濯機を家賃として支払う」といった取り決めはもはや有効ではありません。契約書の内容を変更することは可能ですが、領収書には全額が明記されていなければなりません。

自営業者としての地位を取得するにはどうすればよいのでしょうか？

税金の支払いや税務機関とのやり取りのために、連邦税務局は「My Tax」というモバイルアプリを開発しました。このアプリを使って自営業者として登録することができます。

アプリではパスポートを使用する方法と、納税者自身のアカウントを通じて登録する方法の2つが用意されています。登録後はINN番号を入力し、電話番号を確認し、活動地域を指定する必要があります。

税務機関に申告するにはどうすればよいのでしょうか？

借主から支払いを受けるたびに、アプリ内で領収書が生成されます。借主が銀行振込还是現金で支払ったかは関係ありません。アプリに収入額を入力するだけで、情報は自動的に税務機関に送信されます。

毎月末には税務機関から税額が通知され、同意すれば口座から差し引かれます。申告書の提出や保険料の支払いは不要です。

もっと少ない税金を納めることは可能でしょうか？

自営業者には追加の税額控除制度があり、10,000ルーブルが認められています。これにより、個人に貸し出す場合は4％の税率から3％に、法人に貸し出す場合は6％の税率から4％に減額されます。この控除制度は一定期間利用でき、一部を使っても構いません。

例えば、月額40,000ルーブルの家賃収入がある場合、通常は1,600ルーブルの税金を納めなければなりません。この控除制度を利用すると、25ヶ月間は1,200ルーブルの税金しか納めなくてよくなります。つまり、合計で10,000ルーブルの控除額に達するまでは4％の税率が適用されます。もし一人の借主との契約が終了した場合でも、残りの控除額は次の借主にも利用できます。

アパートの貸し出しを停止した場合、自営業者としての地位を解除するにはどうすればよいのでしょうか？

自営業者としての地位を解除するには、申請書を提出するだけです。連邦税務局もその地位を取り消すことができます。例えば、年収が240万ルーブルを超えている場合などです。通知は「My Tax」アプリや銀行口座を通じて行われます。

表紙デザイン：アンナ・コヴァルチェンコ